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園企規(guī)范涉稅行為才能“少”納稅
2019/2/14 12:22:18
2018年底,北京多家園林施工企業(yè)接到稅務(wù)局通知:由于企業(yè)存在計入成本的款項未取得合規(guī)發(fā)票行為,需補(bǔ)繳所得稅款。記者從某園林公司負(fù)責(zé)人處了解到,各公司補(bǔ)繳所得稅金額多在幾十萬至幾百萬元之間。 2018年7月,稅務(wù)查詢軟件金稅三期升級,升級后該軟件涵蓋企業(yè)、個人所得稅繳納的明細(xì)信息。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下,違規(guī)操作的蛛絲馬跡無所遁形。 記者采訪得知,幾乎全部京內(nèi)園林工程企業(yè)都受到了這一風(fēng)波的波及,所有受訪者都承認(rèn)這一點(diǎn)。目前來看,園林施工企業(yè)若再不重視涉稅行為,無疑將承受慘痛的教訓(xùn)。 守規(guī)雖難違規(guī)更慘
《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定,從事種植苗木的個人及企業(yè)可享受免稅政策。種植者到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案即可享受苗木買賣免稅。而園林綠化行業(yè)則需按建筑業(yè)———其他工程作業(yè)項目繳納增值稅。條例中規(guī)定,若企業(yè)出售自產(chǎn)的苗木,并負(fù)責(zé)項目一定時期內(nèi)苗木的管護(hù),屬于混合銷售行為,可免征增值稅;若出售外購苗木,并負(fù)責(zé)項目一定時期內(nèi)的管護(hù),屬于混合銷售行為,征10%增值稅;若單獨(dú)提供苗木管護(hù)服務(wù),屬于銷售植物保護(hù)行為取得的收入,可免征增值稅。而自產(chǎn)與外購,在經(jīng)營中總有模糊地帶存在。 除了苗木材料采銷涉稅情況復(fù)雜,企業(yè)用人用工情況亦是如此。眾所周知,隨著工程展開,企業(yè)用人數(shù)量與地點(diǎn)波動變化很大,為節(jié)省成本,企業(yè)在雇傭人工與租賃機(jī)械時更偏向與個人賣家交易,這些人一般都沒有開具發(fā)票的能力。因此,即使園林企業(yè)的成本支出的確存在,但邊趕工期邊開發(fā)票自然需要投入更多的人手,不少公司都沒有這方面的專人配置。 因?yàn)椴皇煜ふ呋驗(yàn)閳D省事,一些公司會通過非稅務(wù)部門官方渠道(比如代開發(fā)票的公司)開具支出款項的發(fā)票,他們支付了一定的稅點(diǎn),違規(guī)開出的發(fā)票不能作成本抵扣,企業(yè)要補(bǔ)交這部分收入的所得稅。有園林企業(yè)負(fù)責(zé)人告訴記者,由于這部分成本數(shù)額龐大,以致被罰的錢比去年一年掙的錢都多。 吃透政策是關(guān)鍵
記者了解到,2018年北京推出了稅務(wù)全程網(wǎng)上辦的新服務(wù)方式。企業(yè)或個人均可在網(wǎng)上申請代開發(fā)票業(yè)務(wù),在資料完整且符合法定受理條件的前提下,只需跑一次稅務(wù)局即可取得代開發(fā)票,且業(yè)務(wù)等待時間較以前大大縮短。有關(guān)稅務(wù)專家建議園林企業(yè)可采取此種方式代開勞務(wù)、材料等發(fā)票。 此外,從2018年開始引起園林綠化企業(yè)廣泛關(guān)注的中小企業(yè)減稅辦法已于2019年1月陸續(xù)發(fā)出了通知。園林企業(yè)在規(guī)范自身涉稅行為的同時,亦需緊跟國家政策,找到符合條件的優(yōu)惠政策,該交的不少交,不該罰的不被罰。 2019年起,國家財政部與稅務(wù)總局對企業(yè)征稅的惠普性措施陸續(xù)發(fā)布的通知中亮點(diǎn)頗多,值得園林施工企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注。 減稅政策來了
日前,《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》中,將小規(guī)模納稅人的認(rèn)定范圍擴(kuò)大:連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。 通知中還規(guī)定,小規(guī)模納稅人可根據(jù)經(jīng)營狀況選擇按月度或季度為納稅期限。合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。 新政策對小微企業(yè)提出了減稅辦法:年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額,使稅負(fù)降至5%和10%。 此政策提高了可享受所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),將年應(yīng)納稅所得額門檻從100萬元提高至300萬元;對年應(yīng)納稅所得額100萬元以下部分從減按50%計入降低至25%,即減半的基礎(chǔ)上再減半。這對大部分園林施工企業(yè)來說都是好消息。 據(jù)悉,為避免不必要的損失,讓自家企業(yè)更有活力地運(yùn)營,京內(nèi)園林施工企業(yè)之間已開展了多次信息交流與經(jīng)驗(yàn)分享。雖然園林行業(yè)涉稅行為有點(diǎn)復(fù)雜,但還是應(yīng)認(rèn)真研讀,加大園企財務(wù)人員的培訓(xùn)力度,不要重蹈辛苦一年倒欠十萬的覆轍。
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